Calculul raportului datoriei: surse de informații și de aplicare a acesteia

Related Videos "Termistoare MF58 din China"

Video pe tema „De ce nu ai suficiente proteine? Cifrele de consum de proteine ​​reale“

Analiza activității financiare a întreprinderii: a raportului datoriei

Analiza activității financiare a întreprinderii - un element esențial al activității contabili și economiști ai organizației. Această direcție de lucru permite timp pentru a urmări tendințele negative în situația financiară a societății și să ia măsuri pentru a le elimina. În acest caz, una dintre cele mai importante secțiuni ale bilanțului, care ar trebui să fie supuse acestei analize, este datoriile curente ale întreprinderii.

Related Videos "Excel - Analiza veniturilor și cheltuielilor (putere Pivot) - cunoscut Un moment - Episodul # 12 - Andrew Locul"

În practică Rusă modernă pentru a clasifica tipuri de datorii, inclusiv curent, din diferite motive: în funcție de perioada de executare a acestor obligații, în funcție de care este supus lor, precum și pentru diverse alte motive. Cu toate acestea, toate aceste abordări au un singur scop comun: pentru a determina principalii parametri ai situației financiare actuale a instituției până în prezent, precum și a urmări dinamica lor. Noțiuni de bază o imagine clară a acestor două aspecte este cheia pentru gestionarea financiară întreprindere eficientă.

Acest lucru, la rândul său, presupune calcularea unui număr semnificativ de indicatori care sunt menite să demonstreze dinamica actuală a dezvoltării financiare a întreprinderii și pentru a identifica eventualele probleme, care ar trebui să fie eliminate. In practica de contabilitate din Rusia modernă, o listă de indicatori care sunt cel mai frecvent utilizate din cauza valorii sale informative și eficiență. Una dintre ele este rata datoriei.

Calculul său se bazează pe valorile principalilor indicatori ai situației financiare actuale a organizației, care corespunde documentului său principal - bilanțul. În același timp, în funcție de ce fel de problemă urmărește un specialist în calcularea acestui indicator, abordarea interpretarea sa va fi diferit. În consecință, bilanțul de linie, care acționează ca o sursă de informații actuale în calcule vor fi diferite.

Formula generală pentru calcularea raportului datoriei

În sensul cel mai larg, formula de calcul a raportului datoriei este raportul dintre volumul datoriei întreprinderii a capitalului propriu.

La rândul său, cel mai larg și va baza indicatorilor financiari utilizate pentru calcularea acesteia. În special, datoria totală este interpretată ca suma rezultatelor financiare incluse în linia 590 (suma totală a obligațiilor financiare pe termen lung ale instituției) și linia 690 (suma totală a obligațiilor financiare pe termen scurt ale organizației). În acest caz, la lista de datorii pe termen scurt sunt acele obligații, perioada de executare care vine mai devreme de 12 luni de la publicarea situațiilor financiare, în care sunt enumerate. Datoriile pe termen lung reprezintă plăți data de execuție trebuie să aibă loc după expirarea termenului.

La rândul său, capitalul social al organizației, care este folosit ca un divizor în formula, este interpretată ca rezultat al instituției echilibrului contabil: valoarea totală a datoriilor sale, care, în conformitate cu principiile contabile să fie egal cu volumul activului întreprinderii. Mărimea capitalului propriu al companiei este reflectată în linia de 699 de bilanț, care la rândul său este semnificativ este suma a trei termeni.

Video pe „Lecția 11 - Ce este un index inversat“

Prima dintre ele - capitalul și rezervele societății, demonstrată în secțiunea IV din bilanț cu un rezultat nazvaniem- corespunzător acestei secțiuni este reflectată în linia 490. Celelalte două componente ale cifrelor care arată mărimea capitalului propriu al companiei, sunt liniile de mai sus 590 și 690 - pe termen lung și pe termen scurt financiare obyazatelstva.Takim mod ratio Angrenaj formula generală este după cum urmează: RS = (590 + 690) / 699.

Interpretarea gearing formula

Valoarea acestei cifre, calculată folosind formula, ar trebui să fie în intervalul de la 0 la 1. Atunci când această valoare a indicelui este aproape de zero, indicând faptul că valoarea datoriei întreprinderilor în comparație cu capitalul propriu extrem de mic, ceea ce indică sale soliditate financiară ridicată.

Video pe tema „Scrierea unei aplicații # C, pentru a lucra cu MS SQL“

La rândul său, valoarea indicatorului aproape de 1 arată că aproape toate instituțiile de capitaluri proprii formate în detrimentul fondurilor împrumutate. În mediul actual există sectoare în care o astfel de situație este considerată a fi aproape norma pentru instituție, dar, cu toate acestea, valoarea ridicată a indicatorului sugerează dependența ridicată de furnizori, care ar putea afecta în mod negativ stabilitatea financiară în cazul unor evoluții negative. Conform practicii stabilite, rata datoriei, care este în intervalul 0 până la 0,5, o valoare considerată normală.

Formula specială pentru calcularea ratelor datoriei

Cu toate acestea, în plus față de raportul datoriei totale în contabili moderne în practica rusă sunt folosite și de alți factori, care sunt mai arată în mod clar situația financiară a organizației, în contextul problemelor individuale de interes pentru specialistul. Deci, în ordinea Serviciului Federal pentru redresarea financiară și falimentul numărul 16 din data de 23 ianuarie 2001 prezintă trei indicatori specifici ce caracterizează componența obligațiilor societății în ceea ce privește contrapărților grupate în mod individual.

Primul dintre acestea - ponderea datoriei pe împrumuturi bancare (K5). Acesta se calculează prin împărțirea sumei datoriilor pe termen lung ale societății și creditele pe termen scurt în valoare de câștigurile medii. datorii pe termen lung estimat mărimea ca urmare a secțiunii 5 forme № 1 Bilanț (linia 590), iar valoarea datoriei pe termen scurt este suma creditelor băncilor și alte credite care ajung la scadență în următoarele 12 luni - această cifră este prezentată la linia 610.

La rândul său, venitul mediu al instituției (K1) se calculează ca raportul dintre veniturile totale pentru perioada de bilanț la numărul de luni în acea perioadă. Astfel, formula de organizare a datoriei la credite bancare și împrumuturi (K5), după cum urmează: K5 = (590 + 610) / K1.

A doua măsură, a recomandat la calculul Serviciului Federal pentru redresarea financiară și falimentul - ponderea datoriei către alte organizații (K6). Acesta este un raport al sumei conturilor organizației de plătit contrapărților sale la valoarea câștigului mediu. Cu alte cuvinte, numitorul în acest sens va fi valoarea de numerar pe care compania trebuie să plătească pentru obligațiile sale.

În special, în suma acordată de pasive include următoarele componente: angajamentul financiar al organizației furnizorilor și contractorilor săi pentru (linia 621) bunurile și serviciile livrate reale, suma de bani corespunzătoare valorii de bilete la ordin emise către creditori ca garanție (linia 622), datoria obligații în ceea ce privește filialele și afiliații (linia 623), precum și mărimea plăților în avans primite de instituție în furnizarea viitoare de bunuri sau servicii (linia 627), precum și alte datorii față de creditori Ceea ce nu se reflectă în alte linii de bilanț (linia 628).

Valoarea venitului mediu lunar se calculează ca în figura anterioară în mod corespunzător. Astfel, indicatorul trebuie calculat conform formulei: K6 = (621 + 622 + 623 + 627 + 628) / K1.

Al treilea indicator este natura și dimensiunea instituției datoriei, determinată prin ordin al Serviciului Federal pentru redresarea financiară și falimentul - fiscale rata datoriei de sistem, care reflectă starea obligațiilor societății față de stat. Indicatorul în conformitate cu procedura recomandată poate fi obținută prin împărțirea sumei datorate diferitelor agenții guvernamentale privind valoarea veniturilor medii.

Valoarea obligațiilor în fața organelor de stat este înțeleasă ca valoarea taxelor neachitate la bugetele de toate nivelurile (linia 626) și datoria organizației de a diverselor fonduri: Fondul Social de Asigurări, Fondul de pensii, în mod obligatoriu de asigurări de sănătate, Fondul de Muncă (linia 625). Procedura pentru calculul câștigului mediu în acest indicator este similar cu estimările anterioare.