Calcularea și interpretarea conturilor ratelor de rotație a debitelor

Datoria ca parte a activităților financiare ale organizației

Activitățile financiare ale organizației moderne asociate cu așezarea permanentă între ea și contractorii săi - furnizorii de materii prime, materiale de ambalare și diverse servicii, clienți, bănci și alte instituții. În acest sens, apariția periodică a plăților datoriei între acestea ar trebui să fie considerată ca o situație normală, care poate fi bine cauzată de motive tehnice, de exemplu, cum ar fi nevoia pentru o anumită perioadă de timp pentru plata prin intermediul unei bănci. Cu toate acestea, trebuie să monitorizeze cu atenție dinamica datoriei, folosind o varietate de instrumente, inclusiv conturi de primit raportul cifra de afaceri.

Related Videos „Analiza ABC - un exemplu de calcul al“

Īndatorarea existente între organizație și furnizorii, clienții și partenerii pot fi împărțite în două tipuri principale. Prima dintre aceste conturi - de plătit, adică datoria organizației în sine, pe care le considerăm, în fața partenerilor lor, furnizorii, clienții și alte contrapartide. Cu alte cuvinte, conturi de plătit este valoarea datoriei companiei. În acest caz, contrapartide, pe care compania datorează o sumă de bani se numește creditori.

Al doilea tip de datorii, care poate fi prezentă între contrapartide - creanțe. Astfel, acest tip de răspundere este suma de bani datorate creanțelor societății de la contrapărți sale, care este, de fapt, activele sale.

Conturi de încasat apare în situațiile în care avem în vedere organizația a emis nici o lucrare sau serviciu, dar nu au ajuns să-i la bord.

Related Videos „activitatea KPI opertivnost distribuitor B2B excedentar depozit de evaluare a stocurilor poziția de analiză a lichidității“

În această situație, instituții sau persoane care sunt în arierate înainte de aceasta, numit debitori.

Reflectarea creanțelor în organizarea bilanțului

Recunoașterea existenței unei astfel de datorii de ambele părți - una dintre cele mai importante condiții pentru o rezoluție ulterioară a situației. Baza acestei recunoașteri acționează mai des acorduri între organizația în cauză, să-l „A“ și partenerii săi, furnizori, clienți sau alți actori numesc. În conformitate cu standardele de contabilitate curente, datorii ale debitorilor sunt supuse alocarea de linii separate în bilanț al organizației. Acest lucru ar trebui să ia în considerare faptul că creanța este recunoscută în conformitate cu activele societății, așa cum, de fapt, este suma de bani pe care îi aparține de drept, dar este încă în mâinile altor persoane juridice sau persoane fizice.

Reflectate în organizarea bilanțului organizații creanțe Acesta este împărțit în două tipuri, în funcție de primirea lor de plată estimate pentru aceste elemente. În special, distingem datorii pe termen scurt cu scadențe expiră în mai puțin de 12 luni de la data raportului de contabilitate, precum și angajamente pe termen lung, plățile pe care se așteaptă mai mult de 12 luni. Conținutul liniilor, descifrarea tipurilor relevante de datorii, este oarecum diferită.

Creanțe pe termen scurt

Venitul total de așteptat de la debitori pe termen scurt, reflectate în linia de 240 de bilanț. În linia 241 în împărțirea activelor este prezentat separat evaluarea datoriilor din partea cumpărătorilor și clienților, ori de câte ori acestea sunt sursele cheie ale formării sumei secțiunii. În cazul în care cumpărătorul sau clientul în contul muncii prestate sau a bunurilor livrate a fost enumerate avansul, suma datoriei contrapartidei respective în temeiul prezentului articol se reduce cu valoarea avansului.

Video pe „de primit“ Conturi cifra de afaceri

Articolele rămase din datorii pe termen scurt datorate societății, sunt afișate pe un cont de cost-contabile. Deci, în total, utilizat în prezent sub formă de bilanț, utilizat de experți pentru a reflecta „conturi de primit“ pe termen scurt, include opt conturi, care reflectă conturi de primit. În cazul în care unul sau celălalt nu este utilizat de către organizația într-o anumită perioadă sunt recunoscute în situațiile financiare, linia corespunzătoare este îndepărtată din compoziția bilanțului.

În lista de conturi care reflectă evaluarea datoriilor debitorilor, care urmează să fie plătite în termen de 12 luni, pot include următoarele:

• de 60 „Plățile efectuate către furnizori și contractori.“ Acest cont trebuie să conțină suma în avans enumerate societatea „A“ furnizor sau contractant ca plată pentru bunuri sau servicii care nu sunt încă disponibile;
• de 62 „Decontări cu cumpărătorii și clienții“. Acest cont trebuie să reflecte valoarea bunurilor și serviciilor care au fost deja livrate către clienți și clienți, dar nu au fost încă plătite;
• de 68, „Calculele taxelor și impozitelor“. Acest cont arată valoarea taxelor plătite în plus și taxele la bugetele de toate nivelurile, dacă este cazul;
• de 69, „Calculele privind asigurările și asistența socială.“ Aici se arată similar cu articolul anterior suma plătită diverselor fonduri: Fondul de pensii, fondul de asigurări sociale, de asigurări de sănătate;
• dupa 70, „Calculele cu personalul cu privire la plata.“ Acest scor reflectă suma de bani, care poate fi dedusă dintr-un angajat, din diferite motive, de exemplu, în conformitate cu condițiile de angajare;
• de 71, "Salarizare". În acest cont cifra valoarea fondurilor transferate către persoanele autorizate în conformitate cu raportul, dar până în prezent nu s-au întors;
• de 73 „Decontări cu personal pentru alte tranzacții“. Acest cont reflectă prezența și valoarea datoriei disponibile personalului organizației din alte motive decât remunerația. În special, deoarece aceste motive pot face ca angajatorul să plătească instruirea angajaților, pe care acesta din urmă trebuie să ramburseze, și alte cheltuieli posibile;
• de 75 de „așezări cu acționarii“. Acest cont arată suma datoriilor din fondatorii organizației. De exemplu, pot fi reflectate obligația de restante de a plăti contribuții la capitalul social al societății;
• cont 76 „Decontări cu diferite debitori și creditori“. Factura afișează toate celelalte calcule care nu sunt incluse în celelalte conturi demonstrate. Un exemplu de datorii, care poate fi indicat ca parte a contului poate fi dobânda bancară de plătit la organizarea depozitului, sau alte plăți similare de la contrapărți companiei.

Creanțe pe termen lung

Al doilea grup de conturi de primit să fie recunoscute în bilanț al organizației, inclusiv angajamentele pentru care sunt așteptate plăți în mai mult de 12 luni de la data bilanțului în care sunt listate. Un șir de caractere care prezintă evaluarea acestor obligații este desemnat în bilanț sub numărul 230. În cazul în care politicile contabile ale organizației dumneavoastră permite comiterea unei astfel de operațiuni este posibil să se transfere o datorie specifică din secțiunea la secțiunea de plată pe termen scurt, la un moment în care să plătească această sumă este mai mică de 12 luni.

Recomandat de Ministerul Finanțelor al secțiunii forma activelor bilanțiere ale companiilor rusești în ceea ce privește creanțele pe termen lung conține același șir ca în ceea ce privește datoriile pe termen scurt: obligații restante din partea cumpărătorilor și clienților. În secțiunea lung a acestor obligații apar pe linia 231, care este de fapt decodarea cea mai importantă parte din suma afișată pe linia 230.

În cazul în care organizațiile se confruntă adesea cu contrapărți nesigure din rândul cumpărătorilor, clienților, furnizorilor sau altor companii sau persoane juridice, în scopul de a consolida situația financiară, se poate crea o rezervă specială în cazul unei situații nefavorabile. În cazul în care se creează o astfel de rezervă, o evaluare a stării sale ar trebui să fie, de asemenea, reflectate în documentele contabile ale organizației, pentru care există o codificare specială care indică alocarea unei anumite sume pentru acest scop. În special, în lista conturilor companiei în această situație ar trebui să apară cu 63 - „Provizioane pentru datorii incerte“. El, la rândul său, trebuie să fie legată de sumele indicate în secțiunea datorii pe termen scurt și pe termen lung ale debitorilor, în împărțirea bunurilor. De exemplu, în cazul în care organizația este primul care a introdus în bilanțul de 63, valoarea componentei de numerar din volumul total în liniile 230 și 240, trebuie redusă cu suma specificată în factura 63.

Video pe tema „planuri de afaceri pentru construirea unei clădiri cu mai multe etaje“

Controlul și gestionarea conturilor organizației de primit

Aceasta și alte operațiuni întreprinse de organizațiile pentru a îmbunătăți situația lor financiară și tipul de asigurare în cazul unor circumstanțe neprevăzute, este posibil, împreună cu alte acțiuni similare atribuite controlului și a conturilor de primit. Ajunge la un anumit volum critic nu numai că poate afecta în mod semnificativ poziția companiei la un moment dat, dar, de asemenea, pune în pericol însăși existența. La urma urmei, bani care de fapt a aparținut ea, dar nu sunt în prezent în circulație poate fi extrem de necesare pentru punerea în aplicare a cheltuielilor curente, achiziționarea de materiale și materii prime, furnizorii de servicii de plată și în alte scopuri. Controlul asupra valorii activului, ca și creanțe, ar trebui să fie o permanentă și temeinică.

există multe instrumente care vă permit să gestionați natura și mărimea datoriei înregistrate în documentele relevante și ține evidența dinamicii sale, dezvăluind semnele de avertizare, care ar trebui să fie un impuls pentru adoptarea măsurilor necesare pentru punerea în aplicare a acestei monitorizări până în prezent în contabilitate.

Principalele instrumente utilizate pentru a monitoriza natura și dinamica datoriei

Printre aceste instrumente, puteți identifica o serie de indicatori de analiză utilizate pentru a evalua natura datoriei și relația sa cu principalii indicatori financiari ai companiei. Unul dintre indicatorii cheie de acest gen este cifra de afaceri a activului ca de primit. În conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, se numește raportul cifra de afaceri creanțelor, abreviat RTR. Sub acest nume, poate fi găsit în situațiile financiare ale companiilor străine.

Video pe „rapoartele de vânzări Analiza 1C comerciale 10.3 Managementul“

Formula de calcul a cifrei de afaceri a conturilor activelor societății este coeficientul obținut prin împărțirea sumei totale a veniturilor din vânzarea de bunuri sau servicii produse de companie, media pentru perioada analizata, suma de bani pe care societatea ar trebui să primească de la contractorii lor. În cazul în care politicile contabile ale organizației există o rezervă alocată pentru datorii incerte, valoarea unei astfel de indemnizație trebuie să fie dedusă din valoarea conturilor de creanțe înainte de a cheltui divizia.

De fapt, valoarea raportului de rotație a debitelor arată cât de eficient o lipsă de cooperare între companie și contractorii săi. Formula acestui raport poate fi interpretată ca o măsură cantitativă a vitezei de transformare a bunurilor și serviciilor furnizate de companie, în numerar, adică, active. Unitatea este de primit numărul de ori cifra de afaceri de conversie efectuate pe unitatea de timp. Ca regulă generală, pentru a asigura un grad suficient de valabilitate a acestui indicator în perioada analizată ca este adoptat anul fiscal.

Video pe tema „Cum se determină cifra de afaceri. Olga Pravuk. La meteo&Oferta "

În consecință, raportul de înaltă rezoluție indică faptul că viteza de circulație a banilor între furnizorul de bunuri sau servicii și destinatarul acesteia este suficient de mare, și, prin urmare, compania furnizoare a realizat rapid colectarea de active. Raportul prag scăzut sugerează că rata de interacțiune între companie și contractorii săi sunt prea mici, ceea ce înseamnă că organizația nu obține suma de bani care s-ar ajunge la un calcul rapid cu ei.

Există un alt indicator important, care este de obicei calculat ca o pereche cu prima. Cifra de afaceri a raportului activului, ca conturi de primit, arată că, de fapt, este o formulă caracteristică a aceluiași proces - primirea de fonduri debitorilor de plătit, dar în conformitate cu practica curentă, se calculează în zile. Astfel, raportul dintre cifra de afaceri de numerar, de încasat de la debitori, arată numărul mediu de zile care trec de la compania de livrare bunuri sau servicii până la primirea fondurilor destinate să plătească pentru livrare, conturile companiei.

În raportul internațional de raportare financiară Standardele de rotație a creanțelor este denumit în mod obișnuit ca vânzările zilei restante, abreviate DSO. Sub acest nume el apare de obicei în situațiile financiare ale companiilor care operează în străinătate, sau care întocmesc situații financiare în conformitate cu standardele internaționale. De asemenea, este destul de răspândită un alt nume, factori - perioada de colectare medie, adică, perioada medie de colectare a datoriilor. Reducerea termenului - ACP - poate fi, de asemenea, găsite în situațiile financiare în limba engleză.

Video pe „soluție pentru industria alimentară, sau distribuitor, distribuirea QlikView“

Cifra de afaceri a datoriei și cifra de afaceri raportului: indicatorii de relație

Astfel, aceste două măsuri - conturi cifra de afaceri de primit și raportul său cifra de afaceri - sunt interconectate, nu numai în conținut, ci și matematic. În special, în formula siruri de caractere raportului cifra de afaceri contrapărțile înainte de organizația considerată poate fi exprimată ca raportul dintre perioada de timp analizată în zile la valoarea cifrei de afaceri a datoriei. Astfel, în conformitate cu o semnificație de fond și matematică a acestor parametri, valorile lor sunt între ele invers proporțional. Cu alte cuvinte, mai mare valoarea cifrei de afaceri a datoriei, raportul cifra de afaceri mai mică în zile, care este mai scurtă decât perioada de timp a tratamentului bunurilor și serviciilor livrate în numerar.

În același timp, importantă nu numai valoarea absolută, ci și dinamica ambii indicatori. Deci, în cazul în care rezultatele exercițiului financiar, conturile raportului cifra de afaceri de încasat a fost de 26,5 zile, iar în anul următor a scăzut la 18,6 zile, se spune că a existat accelerare a plăților între societate și contractori, care ar trebui să aibă un impact pozitiv asupra poziției financiare companie. În acest caz, cifra de afaceri a furnizorilor de datorii, clienți și clienții într-o astfel de situație este în mod natural a crescut.

Pe de altă parte, în cazul în care cifra care indică raportul cifrei de afaceri a datoriei a crescut, ceea ce a dus la o scădere a indicelui cifrei de afaceri, există o deteriorare în modelul de operare de interacțiune, rezultând o creștere a conturilor de creanțe. În acest caz, societatea de administrare ar trebui să ia măsuri destinate îmbunătățirii acordului asupra statutului. Această necesitate rezultă din faptul că fondurile semnificative sunt înghețate ca obligație neîndeplinită din partea furnizorilor, clienților și partenerilor pot duce la o reducere a capacității în raport de a lucra cu furnizori, clienți și parteneri.